1.Общие положения

Заключение Контрольно-счетной палаты Арского муниципального района Республики Татарстан на проект решения Арского районного  Совета «О бюджете Арского муниципального района  на 2019 год и на плановый период  2020 и 2021 годов» (далее – заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан, положением о Контрольно-счетной палате Арского муниципального района.

Проект решения «О бюджете Арского муниципального района  на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее - проект решения) внесен в пределах срока, установленного пунктом 3 статьи 184 Бюджетного кодекса РФ и в объеме, предусмотренном статьей 184¹ Бюджетного кодекса РФ.

Бюджет района формируется на три года. Соответственно основные характеристики бюджета района и иные значимые показатели в проекте бюджета утверждаются на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

2. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления проекта бюджета Арского муниципального района Республики Татарстан

Исходными условиями для расчета параметров доходной части бюджета Арского муниципального района на 2019 год являются прогнозные показатели социально-экономического развития муниципального района, основные направления совершенствования налогового и бюджетного законодательства на среднесрочную перспективу.

Влияние на увеличение доходов бюджета Арского муниципального района в 2019 году относительно 2018 года окажут факторы роста фонда оплаты труда, развитие малого среднего бизнеса.

Согласно представленного прогноза, одобренного исполнительным комитетом Арского муниципального района, объем валового территориального продукта (ВТП) вырастает  в 2018 году на 101,5 % (в сопоставимых ценах) и составит 12473,53 млн. руб.  В 2019 году  ВТП района ожидается на уровне 13167,05 млн. руб., а в  2020 году – 13925,86 млн. руб., рост в сопоставимых ценах ожидается на уровне 125,5 % к показателю 2017 года.   

Показатели отдельных макроэкономических показателей социально-экономического развития на 2016-2020 годы  Арского муниципального района Республики Татарстан   приведены в таблице 1.

Таблица 1

На этом фоне закладывается рост заработной платы с 2558,5 млн. рублей в 2019 году до 2666,0 млн. рублей в 2020 году и 2783,3 млн. рублей в 2021 году. Среднемесячная заработная плата на одного работника по прогнозу социально-экономического развития района должна вырасти с 22633,87 рублей в 2019 году до 23351,48 рублей в 2020году и до 24137,92  рублей  в 2021 году. Денежные доходы на душу населения (в среднем за месяц) составляет в 2019 году 16226,36  рублей (рост 101,9 % к 2017 году), в 2020 году 16453,52 рублей (рост 103,34 % к 2017 году), в 2021 году 16782,6 рублей (рост 105,4 % к 2017 году).

Прогнозный темп роста валовой продукции сельского хозяйства составляет в 2019 году – 101,3%, в 2020 году – 101,6%, в 2021 году – 101,9% .

Темпы роста оборота розничной торговли в сопоставимых ценах к уровню предыдущих годов прогнозируются в 2019-2021 годах  на уровне 102,5%.

При формировании прогноза на 2019-2021 годы учтены оценочные (ожидаемые) макроэкономические показатели развития Арского муниципального района по итогам текущего года, объективно складывающиеся в условиях внешнеэкономической ситуации и внутренней конъюнктуры.

3. Доходы проекта бюджета Арского муниципального района Республики Татарстан

Доходы бюджета  Арского муниципального района сформированы исходя из макроэкономических показателей социально-экономического развития района на 2019 и на плановый период 2020 и 2021 годов, основных направлений налоговой политики, отчетных данных Управления Федеральной службы России по Республике Татарстан по налогооблагаемой базе и оценке поступлений доходов в бюджет муниципального района в 2018 году.

При формировании бюджета учтены изменения и дополнения в Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетные кодексы Российской Федерации и Республики Татарстан и другие законодательные акты по налогам и сборам.

Доходы бюджета Арского муниципального района  Республики Татарстан на 2018 год прогнозируются в объеме 1110488,4 тыс. рублей. По сравнению с показателем решения о бюджете на 2018 год доходы бюджета Арского муниципального района прогнозируются с увеличением на 10,4 % или 104870,62 тыс. рублей.

Прогноз доходов на 2020-2021 годы – 1114111,3 тыс. рублей и 1113710,85 тыс. рублей соответственно, к уровню предыдущего года поступления в 2020 году составят 100,3 %, в 2021году – 99,9 %.

Информация о структуре и динамике доходов бюджета Арского муниципального района  Республики Татарстан в 2019-2021 годах представлена в таблице 2.

Таблица 2

3.1. Налоговые доходы проекта бюджета

Арского муниципального района  Республики Татарстан

Налоговые доходы на 2019 год планируются в объеме 376636,6 тыс. рублей. Удельный вес налоговых доходов в доходной части бюджета составит 33,9 %.

Основными источниками  налоговых поступлений в 2019году являются:

- налог на доходы физических лиц – 315823,8 тыс. рублей или составляет 83,9% от общего объема налоговых доходов (в 2020 году – 84,1 %, в 2021 году – 86,5%);

- единый налог на вмененный доход – 14807,3 тыс. рублей или 3,9 % (в 2020 году – 3,7 %, в 2021 году – 4,0%).

Прогноз налоговых поступлений на 2020 и 2021 годы – 391411,4 тыс. рублей и 397257,25 тыс. рублей соответственно, удельный вес в доходах бюджета – 35,1 % и 35,7 %, рост к показателю предыдущего года – 103,9 % и 105,5 %.

Структура прогнозируемых налоговых доходов бюджета Арского муниципального района  на 2019 год представлена на диаграмме 1.

           Диаграмма 1 

Структура налоговых доходов бюджета

Арского муниципального района на 2019 год

3.1.1. Налог на доходы физических лиц

Как и в прежние годы, наиболее объемным доходным источником бюджета Арского муниципального района на 2019 год является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющий 83,9 % от общей суммы налоговых доходов.

Поступление НДФЛ на 2019 год планируется в объеме 315823,8 тыс. рублей.

Прогноз на 2020 и 2021 годы – 329087,9 тыс. рублей и 343568,75 тыс. рублей.

3.1.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Прогноз поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности  на 2019 год планируется в объеме 14807,3 тыс. рублей,  на 1017,7 тыс. рублей меньше,  чем  запланировано в 2018году.

3.1.3. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Зачисление налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, прогнозируется  в сумме 12346,0 тыс. рублей.

Прогноз на 2020 год –12810,0 тыс. рублей, рост  к предыдущим годам – по 103,8%.

3.1.4. Единый сельскохозяйственный налог

 Поступление единого сельскохозяйственного налога в 2019-2021 годы планируется в объеме 565,5 тыс. рублей ежегодно.

3.1.5. Государственная пошлина

Государственная пошлина в 2019 году прогнозируется в районном бюджете в размере 3054,0  тыс.руб. Этот же объем поступлений запланирован и в 2020-2021 годах.

3.1.6.   Акцизы по подакцизным товарам (продукции) производимым на территории РФ

В бюджет муниципального района планируется поступление акцизов в 2019 году – 29200,0 тыс. рублей, в 2020 году – 30700,0 тыс. рублей, 2021 году – 31600,0 тыс. рублей.

1. Налог на добычу полезных ископаемых

        Поступление налога на добычу полезных ископаемых в 2019 - 2021 годах  планируется ежегодно по 678,0 тыс. рублей.

1. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения

       Поступление  по данному налогу в 2019-2021 годы планируется по 122,0 тыс. рублей ежегодно.

3.2. Неналоговые доходы проекта бюджета Арского муниципального района Республики Татарстан

Проектом предусматривается поступления в 2019 году неналоговых доходов в объеме 12511,0 тыс. рублей. Доля  неналоговых доходов в структуре доходов бюджета района  составляет 1,1 %.

Поступление неналоговых доходов в 2020 и 2021 годах прогнозируется на уровне 12481,0  и 12571 тыс. рублей соответственно,  удельный вес в доходах бюджета – 1,1%.

3.2.1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

Поступление доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, на 2019 год планируется в объеме 6139,0 тыс. рублей. Прогноз поступлений на 2020-2021 года планируется и в этом же размере 6139,0 тыс. рублей.

Подгруппа включает следующие основные виды доходов:

- доходы получаемые в виде арендной платы либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), на 2019-2021 года прогнозируются в объеме 6019,0 тыс. рублей ежегодно.

- прочие  доходы от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)  прогнозируются на 2019-2021 года в объеме по 120,0 тыс. рублей.

3.2.2. Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Поступления по данному неналоговому доходу в 2019 году прогнозируется в объеме 566,0 тыс. рублей, на 2020-2021 годы -  по 913,0 тыс. рублей.

3.2.3. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов  на 2019 год планируются в объеме 2314,0 тыс. рублей, что на 659,0 тыс.рублей меньше утвержденного показателя 2018 года, (в 2020-2021 годы прогнозируются в этом же объеме).

3.2.4. Штрафы, санкции, возмещение ущерба

Поступление  штрафов, санкций, возмещений ущерба в 2019 году ожидается в объеме 3492,0 тыс. рублей, что на 1063,0 тыс. рублей меньше утвержденного  показателя   2018 года. Прогноз на 2020-2021годы также в размере 3492,0 тыс.руб.

3.3. Безвозмездные поступления

В 2019-2021 годах предоставление межбюджетных трансфертов предусматривается в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Бюджетным кодексом Республики Татарстан.

Согласно проекту решения безвозмездные поступления в бюджет Арского муниципального района Республики Татарстан планируется в 2019 году в объеме 721340,8  тыс. рублей, в 2020 году – 710281,9 тыс. рублей, в 2021 году – 703882,6 тыс. рублей. Удельный вес безвозмездных поступлений в 2019-2021 годах в общей сумме доходов бюджета составит соответственно по годам 64,9 %, 63,7%, 63,2%.

Часть межбюджетных трансфертов пройдет через районный бюджет в бюджеты поселений на выравнивание бюджетной обеспеченности, выполняя ряда государственных полномочий и решения вопросов местного значения межбюджетного характера. Распределение трансфертов произведено согласно существующих методикам.

Объем субсидий из бюджета Республики Татарстан, предоставляемых в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, на 2019 год составит в сумме 316982,1 тыс. рублей, на 2020 год – 311121,9 тыс. рублей, на 2021 год – 327942,2 тыс. рублей.

Объем субвенций из бюджета Республики Татарстан на 2019 год составит 358898,5  тыс. рублей, на 2020 год – 358711,8 тыс. рублей, на 2021 год – 358075,3 тыс. рублей.

4. Расходы проекта бюджета Арского муниципального района

Республики Татарстан

Расходы бюджета Арского муниципального района на 2019 год  и на плановый период 2020-2021 годов сформированы исходя из действующих расходных обязательств, индексов-дефляторов, основных направлений бюджетной политики.

Конкретные индексы-дефляторы указаны в Основных направлениях бюджетной политики Республики Татарстан на 2019-2021 годы:

- заработная плата в органах государственного и муниципального управления повышение с 01.10.2019 на 4,3%;

- повышение стипендий с 1 сентября 2019 года на 4,3%;

- коммунальные услуги будут проиндексированы на 4,3% с 1 июля 2019 года;

- продукты питания, медикаменты индексируются на 4,3% с 1 января 2019 года.

На основе данных параметров сформирована расходная часть бюджета Арского муниципального района на 2019 год в сумме 1110488,4 тыс. рублей и на плановый период 2020 и 2021 годов в суммах 1114111,3 тыс. рублей и 1113710,85 тыс. рублей соответственно.

В целом расходная часть бюджета направлена на сбалансированность бюджета, совершенствование и стимулирование бюджетного процесса, повышение эффективности расходов бюджета. Среди них на 2019-й и последующие два года предлагается принять бездефицитный бюджет района.

Общий объем расходов бюджета района на 2019 год предусмотрен в сумме 1110488,4 тыс. рублей, что на 104870,62 тыс. рублей или на 10,4 % выше уровня расходов, утвержденных на 2018 год.

Объем расходов в 2020 году увеличится на 3622,9 тыс. рублей по сравнению с 2019 годом, в 2021 году уменьшится на 400,45 тыс. рублей по сравнению с 2020 годом.

Структура расходной части бюджета Арского муниципального района представлена в таблице 3.

Таблица 3

Расходы бюджета района по разделам «Образование», «Культура, кинематография», «Здравоохранение», «Социальная политика» на 2019 год предусматриваются в общем объеме 958678,2 тыс. рублей.  Суммарная доля расходов, направляемых на указанные разделы, в 2019 году в общем объеме расходов бюджета Арского муниципального района  составит 86,33 % (в 2018 году – 86,49%).

Доля расходов по указанным разделам в 2020 – 2021 годах составит 84,93 % и 83,70% от общего объема расходов бюджета Арского муниципального района.

4.1. Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы»

В разделе 01 «Общегосударственные вопросы» учитываются расходы на содержание аппарата управления, расходы на исполнение государственных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния,  по образованию и организации деятельности административной комиссии, комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав, на исполнение государственных полномочий по опеке и попечительству, государственных полномочий в области архивного дела, резервный фонд Арского районного исполнительного комитета.

Расходы бюджета района по данному разделу на 2019 год предусмотрены в размере 52830,9 тыс. рублей, что выше уровня расходов, утвержденных на 2018 год на 4823,32 тыс. рублей.  

Распределение бюджетных ассигнований по разделу «Общегосударственные вопросы» в разрезе подразделов классификации расходов бюджета Арского муниципального района, на 2019 год и на плановый период 2020-2021 годов представлено в таблице 4.

                                                                                                                  Таблица 4

4.2. Расходы по разделу «Национальная оборона»

В разделе 02 «Национальная оборона» на основании Федерального закона от 28.03.1998 года № 53-ФЗ «О воинской обязанности и воинской службе», постановления Правительства РФ от 25.12.1998 года № 1541 «Об утверждении положения о воинском учете» в проекте бюджета предусмотрены субвенции бюджетам поселений на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты. По данному разделу предусматриваются расходы на 2019-2021 годы в объеме 2289,7 тыс. рублей.

Распределение бюджетных ассигнований по разделу «Национальная оборона» на 2019-2021 годы представлено в таблице 5.

                                                                                                  Таблица 5

4.3. Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

По разделу 03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусматриваются расходы на содержание Управления гражданской защиты Арского муниципального района.

Расходы бюджета района по данному разделу на 2019 год предусмотрены в размере 1752,5 тыс. рублей, в 2020 году – 1813,4 тыс. рублей, в 2021 году – 1870,8 тыс. рублей.

4.4. Расходы по разделу «Национальная экономика»

По разделу 04 «Национальная экономика» по подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» предусматриваются расходы на реализацию государственных полномочий в сфере организации, проведения мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных и их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных.

Расходы бюджета района по данному разделу на 2019  год предусмотрены в размере 52645,9 тыс. рублей, в 2020 году – 50855,6 тыс. рублей, в 2021году- 45708,9тыс. рублей.

Также по разделу 04 «Дорожное хозяйство» предусмотрены расходы на реализацию мероприятий Программы дорожных работ на дорогах общего пользования Арского муниципального района на 2019 год-41200,0 тыс. рублей, 2020 год – 40300,0 тыс. рублей и 2021 год – 41600,0 тыс. рублей.

4.5. Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Расходы бюджета района по данному разделу на 2019 - 2020 годы предусмотрены в размере 2810,0 тыс. рублей, на 2021 год 2610,0 тыс. рублей на осуществление мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и прочие мероприятия по благоустройству.

4.6. Расходы по разделу «Охрана окружающей среды»

По разделу 06 «Охрана окружающей среды» предусматриваются расходы на проведение природоохранных мероприятий.

Расходы бюджета района по данному разделу на 2019 год 1773,5 тыс.рублей и  на плановый период 2020-2021 годов – 2120,5 тыс. рублей ежегодно.

1. Расходы по разделу «Образование»

В раздел 07 «Образование» включены расходы, предусматривающие реализацию приоритетов государственной политики, направленных на обеспечение государственной гарантии на общедоступность и бесплатность начального, общего и среднего образования в муниципальных образовательных учреждениях  в пределах государственных образовательных стандартов.

Расходы бюджета района по данному разделу на 2019 год предусмотрены в размере 825963,8 тыс. рублей, что выше уровня расходов, утвержденных на 2018 год, на 74740,1 тыс. рублей или на 9,9 %.

Распределение ассигнований по разделу «Образование» в разрезе подразделов, классификации расходов бюджета Арского муниципального района на 2019-2021 годы представлено в таблице 6.

  Таблица 6

Прирост расходов бюджета района по разделу «Образование» в 2021 году по сравнению с уровнем расходов 2018 года составит 6,4 %.

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов раздела составят подразделы «Дошкольное образование» – 21,7 %, «Общее образование» – 60,9 %.

Увеличиваются в 2019 году ассигнования по сравнению с 2018 годом по подразделам:

- «Общее образование» - на 12,0 %

- «Дошкольное образование» – на 3,6 %;

- «Дополнительное образование» – на 8,9 %.

В соответствии с бюджетной классификацией в раздел «Образование» включен подраздел «Молодежная политика и оздоровление детей». Расходы предусмотрены в 2019 году в размере 2216,0 тыс. рублей.

            4.8. Расходы по разделу «Культура и кинематография»

Бюджетные ассигнования по разделу 08 «Культура и кинематография» позволяют реализовать приоритеты государственной политики, направленные на сохранение культурного и исторического наследия района, сохранение и развитие творческого потенциала населения, укрепление единого культурного пространства.

Расходы бюджета района по данному разделу на 2019 год предусмотрены в объеме 109802,0 тыс. рублей, что выше уровня расходов, утвержденных на 2018 год на 13634,1 тыс. рублей или на 14,2 %.

Распределение бюджетных ассигнований по разделу «Культура и кинематография» в разрезе подразделов, классификации расходов бюджета Арского муниципального района на 2019-2021 годы представлено в таблице 7.

                                                                                                                        Таблица 7

Прирост расходов бюджета района по данному разделу в 2021 году по сравнению с уровнем расходов 2018 года составит 13,9 %.

4.9. Расходы по разделу «Социальная политика»   

Расходы бюджета района по данному разделу на 2019 год предусмотрены в размере 22114,0 тыс. рублей, что выше уровня расходов, утвержденных на 2018 год, на 549,6 тыс. рублей или на 2,5 %.

Распределение бюджетных ассигнований по разделу «Социальная политика» в разрезе подразделов, классификации расходов бюджета Арского муниципального района на 2019-2021 годы представлено в таблице 8.

Таблица 8

            По разделу 10 «Социальная политика» в  подразделе «Охрана семьи и детства» учтены расходы на выплату компенсации части родительской платы за посещение ДДУ 13632,3 тыс. рублей и расходы на бесплатное питание учащихся школ в сумме 8481,7 тыс. рублей.

5.Межбюджетные отношения бюджета Арского муниципального района с бюджетами поселений

Межбюджетные отношения на 2019-2021 годы сформированы в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Бюджетным кодексом Республики Татарстан, а также в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской  Федерации».

В Арском муниципальном районе – 18 местных бюджетов: 1 муниципальный район, 1 городское поселение, 16 сельских поселений.

Формированию межбюджетных отношений на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов  предшествовало уточнение и согласование с органами местного самоуправления поселений исходных показателей для расчета межбюджетных трансфертов из бюджета Арского муниципального района бюджетам поселений.

При формировании межбюджетных отношений с бюджетами поселений на 2019-2021 года учитывались единые районные подходы и коэффициенты-дефляторы к уточненным плановым назначениям на 2019 и 2021 годы с учетом оптимизации и ожидаемого исполнения.

6. Межбюджетные трансферты из бюджета Арского муниципального района бюджетам поселений

В 2019-2021 годах предполагается предоставление межбюджетных трансфертов в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Бюджетным кодексом Республики Татарстан.

Основополагающим принципом при формировании бюджетов является сохранение сбалансированности бюджетов всех уровней.

В результате сверки с органами местного самоуправления исходных показателей определен общий объем межбюджетных трансфертов в денежном выражении бюджетам поселений из бюджета Арского муниципального района в виде дотаций и субвенций бюджетам поселений на 2019 год в сумме 36542,1 тыс. рублей, на 2020 год – 35251,1 тыс. рублей, на 2021 год – 34808,1 тыс. рублей.

7. Выводы

1. Проект решения Совета Арского муниципального района  Республики Татарстан «О бюджете Арского муниципального района  Республики Татарстан на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» внесен на рассмотрение Совета согласно порядка, предусмотренного «Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании «Арский муниципальный район» в пределах срока, установленного п. 1 ст. 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Документы и материалы, представленные одновременно с проектом соответствуют требованиям статьи 184² БК РФ.

2. Прогноз основных макроэкономических показателей, принятых за основу при составлении проекта бюджета района на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, сформирован с учетом сложившихся тенденций развития экономики района, республики и исходных условий для формирования вариантов развития экономики, принятых на уровне Российской Федерации.

3. Представленный проект  бюджета Арского муниципального района Республики Татарстан на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов сбалансирован.

4. Общий объем доходов бюджета Арского муниципального района Республики Татарстан на 2019 год прогнозируются в объеме 1110488,4 тыс. рублей. По сравнению с показателем, утвержденным решением о бюджете на 2018 год, увеличение составляет 10,4 % или 104870,62 тыс. рублей.

Объемы прогнозируемых доходов определены на основе Прогноза социально-экономического развития Арского муниципального района Республики Татарстан на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов и при условии достижения заложенных в нем показателей предложенный прогноз поступлений доходов является реалистичным.

5. Общий объем расходов бюджета района на 2019 год предусмотрен в сумме 1110488,4 тыс. рублей, что на 5,2 % выше уровня расходов утвержденных на 2018 год.

Расходы бюджета Арского муниципального района на 2020 и 2021 год запланированы в суммах 1114111,3 тыс. рублей и 1113710,85 тыс. рублей соответственно. Объем расходов в 2020 году увеличится на 0,3 % по сравнению с 2019 годом.