В последние годы становится всё более популярным привлечение к выполнению отдельных заданий физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых. Такой формат сотрудничества даёт преимущества обеим сторонам: организация получает гибкость и доступ к широкому кругу специалистов, а самозанятые — возможность легально оказывать услуги и получать доход.
Однако при организации работы с самозанятыми важно учитывать ряд нюансов, чтобы не попасть в зону риска:
1. Проверка статуса самозанятого. Для безопасной работы с самозанятыми организация должна убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Сделать это можно через приложение «Мой налог» или по ИНН на сайте ФНС. Также самозанятый обязан передавать вам чек за каждую оказанную услугу.
2. Заключение договора. С самозанятым заключается договор гражданско-правового характера на оказание услуг или выполнение работ. В договоре указываются предмет, стоимость, сроки и порядок оплаты с обязательной отсылкой на статус исполнителя. Не допускается смешение трудовых отношений (работодатель — работник), иначе при проверке это может быть расценено как уход от трудового законодательства.
3. Риск переквалификации отношений. Если характер ваших взаимоотношений с самозанятым формально похож на отношения работодателя и работника (фиксированный рабочий график, выполнение поручений “по указанию”, предоставление рабочего места и техники и т.п.), то существует риск переквалификации этих отношений в трудовые. Это может привести к доначислениям налогов, штрафам и иным негативным последствиям.
4. Отражение расходов в бухгалтерии. Расходы по оплате услуг самозанятых организация вправе учитывать при налогообложении, но обязательно наличие чеков, формируемых исполнителем в приложении «Мой налог». Без чека сумма расходов не признаётся.
5. Отчисления и налоги. Работая с самозанятым, организация не является его налоговым агентом — самозанятый сам уплачивает налог на профессиональный доход, а организация обязана лишь перечислить оговоренную сумму на его счёт по договору.
6. Отражение работы в отчётности. Организациям не нужно подавать сведения по форме 2-НДФЛ или рассчитывать страховые взносы по самозанятым исполнителям. Однако рекомендуется хранить все договоры и чеки для подтверждения расходов и обоснования характера отношений при проверках.
Рекомендации для организаций:
- проверяйте статус самозанятого перед началом работы и периодически в ходе сотрудничества;
- всегда оформляйте отношения официально, через договор;
- следите, чтобы условия договора не содержали признаков трудовых отношений;
- не допускайте регулярных, подчинённых трудовому распорядку задач, связанных с постоянной занятостью.
Работая с самозанятыми грамотно, ваша организация получает легальный и удобный инструмент для развития бизнеса и минимизирует юридические и налоговые риски.